تعتبر المحاسبة المالية وإعداد التقارير من المجالات الحيوية التي تتطلب تدريبًا مستمرًا لمواكبة التطورات السريعة في الأنظمة والمعايير المحاسبية وكذلك الممارسات الصناعية. ومن الضروري أن يمتلك الأفراد فهماً عميقاً للمحاسبة المالية وكيفية إعداد التقارير بدقة عالية، وذلك في إطار التعامل مع المعاملات التجارية سواء كانت عادية أم غير عادية.
المحاسبة هي نظام يتضمن مجموعة من المبادئ العلمية والفروض المنطقية، التي تنظم عملية تحليل وتجميع وتوثيق المعاملات المالية ضمن سجلات ودفاتر محددة، بهدف تحديد الحركة المالية للمؤسسة من ربح أو خسارة خلال فترة زمنية معينة وتحديد وضع الأموال في نهاية تلك الفترة.
أهمية علم المحاسبة
- كل مؤسسة أو شركة تحتاج إلى وجود قسم محاسبي ومالي متخصص في إدارة الأمور المالية والمحاسبية المتعلقة بها.
- يعتبر علم المحاسبة من العلوم الأساسية التي تساهم في إتمام المعاملات المالية وإجراء التحليلات بطريقة دقيقة.
- علم المحاسبة يتضمن مجموعة من الأسس والقواعد المالية التي يعتمد عليها المحاسبون في تنفيذ المعاملات المالية بكفاءة.
- يشمل علم المحاسبة أيضاً عمليات فرعية مثل إعداد التقارير المالية والتدقيق الداخلي.
أهداف المحاسبة
- توفير معلومات مالية شاملة عن المشاريع والمنشآت بكافة أنواعها، بما في ذلك المالية، التجارية، الصناعية، والخدمية.
- تقديم معلومات مالية تفيد في اتخاذ القرارات الإدارية داخل الشركة.
- المساهمة في أداء الوظائف الإدارية المختلفة مثل المتابعة، الرقابة، التنظيم، والتخطيط.
- تستخدم المعلومات المالية من قِبَل جهات خارجية مثل الحكومة، المحللين الماليين، المستثمرين المحتملين، وأرباب العمل والدائنين.
تعريف التقارير المالية
- تشمل مجموعة من السجلات المالية المدونة والمموهة التي توضح الأعمال والأنشطة، وتخضع لمراجعة من قبل الجهات الحكومية المختصة من المدققين الماليين والمحاسبين بهدف إعداد التقارير المالية لأغراض استثمارية.
- تعمل التقارير المالية على توضيح المركز المالي للشركة من خلال تحديد الملكية وتحليل الخسائر والأرباح.
أهمية التقارير المالية
تُعد التقارير المالية من الركائز الأساسية في علم المحاسبة، لما لها من أهمية في تقديم معلومات دقيقة عن الشركات. ومن فوائد تلك التقارير ما يلي:
- تحديد قدرة الشركة على تحقيق الأرباح وتفادي الخسائر.
- تسليط الضوء على المديونية ومدى قدرة الشركة على سداد الالتزامات.
- تتبع النتائج المالية بشكل تفصيلي في حالات الربح والخسارة.
- تقييم النسب المالية وفقًا للنشاط التجاري للشركة.
- مراجعة التفاصيل المالية داخليًا وخارجيًا.
أهم التقارير المحاسبية
تهدف التقارير المالية إلى تقديم معلومات دقيقة عن أداء الشركة، وتلبية احتياجات المسؤولين عن اتخاذ القرارات سواء من داخل أو خارج الشركة. ومن أبرز تلك التقارير:
- القوائم المالية.
- الإقرارات الضريبية.
- التقارير الخاصة بإدارة الشركة.
- التقارير الخاصة بالجهات الحكومية والأجهزة المسؤولة عن الرقابة والتنظيم في مجالات البيئة، القوى العاملة، والاستثمارات.
طريقة إعداد التقارير المالية
تعتمد الشركات على إعداد التقارير المالية بشكل دوري لتحليل بياناتها المالية وزيادة الأرباح وتفادي الخسائر. الخطوات الرئيسة لإعداد القوائم المالية تشمل:
إعداد قائمة الميزانية العمومية
- تعتبر الميزانية العمومية من العناصر الأساسية في إعداد التقارير المالية، حيث تمثل الأصول والخصوم وصافي الإيرادات والخسائر لفترة زمنية محددة.
إعداد قائمة بيان الدخل
- تساهم في توضيح تفاصيل موجودات الشركة بالإضافة إلى صافي الدخل والخسائر والأرباح خلال فترة زمنية معينة.
إعداد قائمة التدفقات النقدية
- تقدم معلومات حول الأموال المدفوعة أو المستلمة خلال فترة زمنية محددة.
خصائص التقارير المالية
- تعتبر مصدراً أساسياً للحصول على المعلومات المالية.
- تساعد في الإدارة المالية، مما يسهم في اتخاذ القرارات المتعلقة بالإدارة.
- تقدم لمحة عامة حول الوضع المالي للشركة لأي طرف معني، سواءً مساهمين أو مستثمرين.
- تساهم بشكل فعّال في تحقيق أهداف الأعمال.
أنواع التقارير المالية
الأرباح والخسائر
- تعكس الإيرادات الناتجة خلال فترة محددة، بالإضافة إلى التكاليف المرتبطة بتوليد تلك الإيرادات أو الخسائر.
الميزانية العمومية
- تقدم صورة مالية لنشاط الشركة في تاريخ معين، وتوضح الأصول والخصوم وحقوق الملكية.
هامش الربح الصافي على مدار الزمن
- يساعد تتبع هامش الربح الصافي على مدار السنوات في تحسين إدارة المصروفات والأسعار من قِبَل الإدارة والمالكين.
التقرير المالي الدوري
يتم تحديده بواسطة الإدارة أو وفق القوانين المعمول بها ويرتبط بفترة زمنية معينة، مثل:
- سنة، شهر، أسبوع، أو يوم، وأحيانًا تكون منذ بداية العام المالي على فترات ربع سنوية أو نصف سنوية.
التقرير المالي غير الدوري
- يتم إعداده بناءً على توجيهات معينة في ظل ظروف خاصة، مثل نقص السيولة أو المخزون.
كيفية إعداد التقارير المالية
التقرير المالي يعد بمثابة سجل رسمي للمعاملات المالية للشركة ولتوضيح أرباحها وخسائرها وأصولها. ولإعداد التقارير المالية يجب اتباع الخطوات التالية:
- إجراء جرد للأصول المالية الخاصة بالشركة.
- اختيار النموذج المناسب للتقرير المالي لتنظيم المعلومات.
- عرض أرباح وخسائر الشركة من خلال بيان الدخل.
- حساب حقوق المساهمين لبيان التغيرات في حقوق الملكية.
- اختتام التقرير بحساب التدفق النقدي الذي حصلت عليه الشركة أو أنفقته.
كيفية كتابة تقرير مالي
- من المهم أن يكون كاتب التقرير ملمًا بالمعلومات المالية ويستعين بالقوائم المالية المدققة، وغالبًا ما يقوم بكتابته المحاسب العام أو المدير المالي.
أمور يجب مراعاتها عند كتابة التقرير المالي
هناك مجموعة من العناصر الأساسية التي يجب أخذها في الاعتبار قبل كتابة التقرير المالي من قبل الشخص المسئول:
مكونات التقرير المالي
يتكون التقرير المالي من:
مقدمة التقرير
- تتضمن بيانات أساسية مثل اسم الشركة، تاريخ إعداد التقرير، ورقم تسلسلي لحفظه في السجلات.
نص التقرير
- يشمل كافة المعلومات المالية المستهدفة، ويكون غالباً في شكل أرقام مصنفة ضمن جدول.
الملاحظات
- تشمل توضيحات في نهاية التقرير، وتتضمن إرسال نسخ للجهات المعنية، واسم كاتب التقرير.
خطوات كتابة التقرير المالي
لإعداد التقرير المالي، يجب الالتزام بالخطوات التالية:
- استخدام أوراق الشركة الرسمية التي تتضمن المقدمة مع معلومات اسم وشعار الشركة.
- الاستعانة بالقوائم المالية لتجميع التفاصيل اللازمة.
- تدوين جميع التفاصيل المتعلقة بالأرقام والعناصر المذكورة في التقرير المالي.
- إضافة معلومات إضافية لتوضيح أي نقاط غير واضحة.
- تدوين ملاحظات حول النسخ الموزعة من التقرير المالي.
- كتابة اسم كاتب التقرير بوضوح في النهاية.
- تقديم التقرير للمدقق لمراجعة ملاحظاته.
- تزويد الإدارة بنسخة أصلية من التقرير لاتخاذ القرارات المناسبة.
