أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية
تتوزع الضرائب في المملكة العربية السعودية بشكل عام إلى نوعين رئيسيين:
- الضرائب المباشرة: هذه هي الضرائب التي يتم فرضها مباشرة على الأفراد أو الكيانات المحددة، مثل ضريبة الدخل وضريبة الشركات. يتم تحصيلها من الأفراد أو الكيانات التي تتحمل العبء الضريبي.
- الضرائب غير المباشرة: وهي الضرائب التي يتم جمعها من خلال وسطاء، مثل المتاجر، حيث يتحمل المستهلك النهائي العبء الضريبي. تشمل هذه الضرائب ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية وضريبة المبيعات، حيث تُفرض على المشترين ولكن يتحمل التكلفة النهائية شخص آخر.
أنواع الضرائب المباشرة في المملكة العربية السعودية
تتنوع الضرائب المباشرة في المملكة، وفيما يلي أبرز أنواعها:
ضريبة الدخل
تُفرض هذه الضريبة على الدخل الشخصي للأفراد، وتشمل الإيرادات أو الأرباح الناتجة عن استثمارات رؤوس الأموال. تنطبق على كافة الشركات والأفراد المقيمين، سواء كانوا سعوديين أو غير سعوديين، الذين يمارسون نشاطاً داخل المملكة، بالإضافة إلى غير المقيمين الذين يُدرّون دخلاً من مصادر سعودية.
ضريبة الشركات
هذه الضريبة مفروضة على رأس المال أو الدخل للكيانات التجارية في المملكة، وتُعرف أحيانًا بضريبة رأس المال. تُفرض هذه الضريبة عادةً من قبل السلطات القضائية على صافي الأرباح للكيانات الخاضعة لنظام الضرائب، مع بعض التعديلات التي تفترق عن تلك المطبقة على الأفراد.
ضريبة الاستقطاع
تُحدد ضريبة الاستقطاع بمعدل معين يتم تحديده من قبل المنشأة بعد التحقق من مصادر الدخل من الجهات المختصة في السعودية. تشمل هذه الضريبة أيضًا الكيانات غير الموجودة داخل المملكة وفقًا للمبالغ المتفق عليها حسب قوانين ضريبة الاستقطاع، وتطبق على الدخل من مصادر داخل المملكة، سواء كانت تلك الكيانات تتعامل مع منشآت حكومية أو غير حكومية أو شبه حكومية.
أنواع الضرائب غير المباشرة في المملكة العربية السعودية
تشمل الضرائب غير المباشرة عدة أنواع، ومنها:
ضريبة القيمة المضافة
تُفرض هذه الضريبة على استيراد وتصدير السلع والخدمات، حيث تُجمع من الموردين ولكن يتحملها المستخدم النهائي. وهذه من التحديات المرتبطة بالضرائب، حيث يتحمل الأفراد أو الكيانات تكلفة هذه الضرائب. تُطبق ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة من الخارج من قبل أي شخص أو شركة.
الضريبة الانتقائية
يتم فرض هذه الضريبة بنسب معينة على بعض السلع، خصوصًا السلع الضارة بالصحة. من بين السلع الخاضعة لهذه الضريبة في السعودية هي التبغ ومشتقاته؛ حيث يتوجب على الراغبين في استيراد هذه السلع التسجيل في الهيئة العامة للزكاة والدخل لأغراض الضريبة.
الرسوم الجمركية والرسوم الانتقائية
تُعتبر هذه رسومًا تُفرض على السلع المستوردة من خارج المملكة. يتم تقييم هذه السلع بناءً على عدة معايير، مثل عدم ارتباط الحالة الشرائية بشروط محددة أو اعتبارات تجعل من الصعب تحديد القيمة. تتعلق هذه الشروط أيضًا بقيمة الدفع والنسب المحتسبة بشأن سعر السلع.
