يشير التحليل المالي للقوائم المالية إلى دراسة البيانات المالية الخاصة بالشركات، حيث تلعب هذه القوائم دورًا بالغ الأهمية في جمع المعلومات المتعلقة بالميزانية والدخل والأرباح لجميع الأنشطة المختلفة. يتولى قسم المحاسبة مسؤولية هذا التحليل، وفي هذا المقال سنستعرض أهم التفاصيل المتعلقة بالقوائم المالية والتحليل المالي.
تعريف التحليل المالي للقوائم المالية
- يمكن تعريف التحليل المالي بأنه عبارة عن عمليات تقييم للحالات المالية للهيئات والمنشآت المختلفة.
- يعمل المحاسبون في هذا المجال على تحليل البيانات المتعلقة بالدخل والأرباح، بالإضافة إلى تحديد الخسائر وتتبع المعلومات المالية واتخاذ القرارات الإدارية المناسبة.
- يتضمن التحليل المالي أيضًا عمليات الفحص والتدقيق لبيانات القوائم المالية سواء للمنشآت الحكومية أو الخاصة.
- تساعد هذه القوائم في تقييم قدرة المنشآت على تحقيق الأهداف وتلبية الالتزامات المالية المختلفة.
خطوات تحليل القوائم المالية
يتطلب التحليل المالي اتباع عدة خطوات أساسية لضمان نجاح عملية التحليل، وتشمل:
- بالخطوة الأولى، يجب التعرف على الخصائص الاقتصادية، إذ تساهم هذه الخصائص في تنظيم النشاطات الإنتاجية والتجارية.
- تساعد هذه الخصائص أيضًا في توزيع المنتجات واستخدامها في العديد من خدمات المؤسسات.
- أما الخطوة الثانية فهي تحديد الاستراتيجيات، حيث يتم التركيز على طبيعة الخدمات والمنتجات التي تقدمها المنشأة.
- تساهم هذه الاستراتيجيات في دراسة هوامش الأرباح والعلامات التجارية، وتمكن من تحليل التنوع الصناعي والجغرافي وتكاليف الإنتاج.
- مراجعة وتقييم البيانات المالية تعتبر خطوة جوهرية، حيث يجب تصنيف المنتجات ومراجعة الميزانية المالية بشكل دقيق.
- تتطلب هذه المرحلة التحقق من تصنيف البيانات وتحليل القوائم المالية بدقة.
- تقييم الأرباح والأداء الاقتصادي يأتي بعد ذلك، حيث يتم تحليل قوائم التدفقات النقدية ونشاطات الاستثمارات الخاصة بالمنشأة.
- تتطلب هذه الخطوة تتبع الأنشطة الاستثمارية في السياق المالي.
- تحليل الأرباح والمخاطر يُعتبر من الخطوات المهمة لتقييم الوضع المالي للمنشأة ومعرفة الربحية.
- يتعين أيضًا تحديد المخاطر المحتملة وتحليلها.
- أما الخطوة الأخيرة، فترتبط بإعداد البيانات المالية المتوقعة، حيث تعتمد هذه الخطوة على فرضيات محددة يتم إعدادها في القوائم المالية.
- يتبع ذلك فحص طبيعة هذه الفرضيات والقيام بالمراجعة المالية والتحقق من التدفقات النقدية.
أنواع تحليل القوائم المالية
تحليل القوائم المالية يشمل ثلاثة أنواع رئيسية، وهي:
- التحليل الأفقي: يركز على مقارنة الأداء المالي للمنشأة على مدار عامين أو أكثر.
- يمكن من خلاله مقارنة الإيرادات والعمليات التجارية لغرض حساب التغيرات والنسب المئوية.
- التحليل العمودي: يقوم على حساب كافة العناصر الموجودة في القائمة المالية.
- يمكن استخدامه لتقديم الأرقام والنسب المئوية بشكل عمودي.
- التحليل النسبي: يهدف لمقارنة عناصر البيانات المالية.
- يساعد هذا النوع من التحليل في استنتاج العلاقات بين العناصر المختلفة في القوائم المالية.
- يجدر بالذكر أن المحلل المالي يمكنه تقييم البيانات المالية سنويًا واستخدام التحليل النسبي لتيسير المقارنات بين المؤسسات المختلفة.
أهداف تحليل القوائم المالية
تسعى أهداف التحليل المالي للقوائم المالية إلى:
- معرفة الحالة المالية للشركات والمؤسسات المختلفة.
- تحقيق أهداف مؤسسية متعددة من خلال تحليل القوائم المالية.
- تقييم الأداء التشغيلي والمالي داخل المؤسسات.
- تقديم صورة شاملة لطبيعة العمل داخل المنشآت.
- مراقبة القدرة على تسديد الالتزامات والديون سواء كانت قصيرة أو طويلة الأمد.
- تحديد نقاط الضعف والعثور على حلول سريعة لمعالجتها.
- المساهمة في إعداد الخطط المستقبلية وتعزيز دور الرقابة الداخلية.
خطوات تحليل القوائم المالية باستخدام النسب
تشمل خطوات تحليل القوائم المالية عبر النسب ما يلي:
- حساب النسب باستخدام الميزانية العمومية للمؤسسات.
- حساب نسب الحجم المشترك بالاستناد إلى البيانات المالية لقائمة الدخل.
- يعد هذا الحساب مهمًا لتحليل الأداء المالي.
- استخدام بيانات الميزانية العمومية لحساب النسب المالية الحالية والسريعة.
- تساعد هذه الخطوة في تقييم الوضع المالي العام.
- وأخيراً، حساب نسبة الديون ونسبة إجمالي المبيعات ورأس المال الخاص بالشركات.
أنواع القوائم المالية
تختلف أنواع القوائم المالية للمؤسسات، ومن أبرزها:
- تعتبر القوائم المالية أدوات قيمة لعرض الحالة المالية للشركات.
- تشمل أنواعًا متعددة تناسب احتياجات مختلفة.
- قائمة الدخل: تتضمن جميع الأرباح والمصروفات الخاصة بالمنشأة، بالإضافة للإيرادات الناتجة عن العمليات التجارية، وتعد الخسائر جزءًا من هذه القائمة.
- قائمة المصروفات: تركز على التكاليف التي تتحملها الشركة وتساعد في تقييم الإيرادات بشكل دقيق.
- قائمة الميزانية العمومية: توضح الموجودات والمطلوبات وحقوق الملكية.
- يتحقق المحلل من تطابق الموجودات مع المطلوبات وحقوق الملكية، ويقسم الموجودات إلى متداولة وثابتة.
- بالإضافة إلى تقسيم المطلوبات إلى طويلة الأجل وقصيرة الأجل.
- قائمة التدفقات النقدية: توضح طبيعة التدفقات النقدية في المؤسسات وتساهم في فهم الوضع المالي.
تتضمن هذه القائمة أهم العناصر المرتبطة بالحسابات المالية للمؤسسة.
أهمية تحليل القوائم المالية
يُعتبر تحليل القوائم المالية من العمليات الحيوية التي يتعين على جميع الشركات والمؤسسات الاستثمارية اتباعها، وذلك لتحليل البيانات المالية وتعديل الأنظمة المالية بما يتماشى مع الأهداف الاستراتيجية.
يُساعد التحليل على فهم المصاريف والإيرادات والأرباح والخسائر، مما يسهم في تعزيز قدرة المؤسسة على التميز والتفوق في السوق.
