الضرائب
تعرف الضرائب بأنها المبالغ المالية المدفوعة للجهات الحكومية، وتتعلق بالدخل والتكاليف المالية الناتجة عن السلع والخدمات. يمكن تعريف الضرائب بأنها عوائد الرسوم المفروضة على الأفراد والشركات، والتي تسلم للسلطات الحكومية المحلية أو الإقليمية أو الوطنية بهدف دعم وتمويل الأنشطة الحكومية. كما تُعتبر الضرائب بمثابة مساهمة مالية تهدف إلى تعزيز قدرة الحكومات على تقديم الخدمات.
أنواع الضرائب
تنقسم الضرائب إلى عدة فئات رئيسية، منها:
- الضريبة الوحيدة: هي الضريبة التي تُطبق على كافة مصادر دخل الفرد، حيث يرتبط هذا الدخل بضريبة واحدة فقط. تهدف الحكومة من خلال فرض هذه الضريبة إلى تحقيق الأهداف المالية المطلوبة.
- الضرائب المتعددة: تعتمد هذه النوعية من الضرائب على مصادر دخل متنوعة، حيث يدفع الأفراد المكلفون ضرائب من أنواع مختلفة.
- الضريبة النسبية: تتمثل في كونها ضريبة ذات قيمة ثابتة بغض النظر عن نوع المنتج أو الخدمة، حيث أن النسبة المفروضة تبقى كما هي وفقاً للوعاء الضريبي.
- الضريبة التصاعدية: تزيد قيمتها مع زيادة قيمة المنتج أو الخدمة الخاضعة للضريبة. يمكن تقسيمها إلى نوعين:
- التصاعد الإجمالي: يُطبق فيه معدل ضريبة واحد على كل طبقة، مع اختلاف المعدلات بين الطبقات الأخرى.
- التصاعد بالشرائح: يُحدد فيه معدل الضريبة وفقاً للجزء الإضافي من الدخل، وليس على إجمالي الدخل.
- الضرائب المباشرة: تتعلق بخصم قيمة مالية مباشرة من الأفراد أو ممتلكاتهم، ويتم تحصيلها بناءً على قوائم اسمية، حيث تُنقل مباشرة إلى خزينة الدولة، ويتحمل المكلف بواجب الدفع عبء هذه الضرائب. تشمل الضرائب المباشرة الأنواع التالية:
- ضريبة الدخل: تُفرض على مصادر الدخل المختلفة، مثل رأس المال، والعمل الذاتي، والأعمال التجارية والصناعية، وتعتبر جميع هذه الدخل تحت مسمى الدخل الكلي.
- ضريبة رأس المال: تُفرض على الأموال المنقولة، والمعنوية، والعقارية التي يمتلكها الشخص في أي وقت، سواء كانت تلك الأموال مدخرة أو نقدية.
- الضرائب غير المباشرة: تدفع في البداية من قبل المكلف، ولكن يمكن نقل عبئها إلى شخص آخر. تُفرض أحياناً على عناصر استهلاكية أو خدمات، وتُدفع بشكل غير مباشر عن طريق المستهلك النهائي. تشمل الضرائب غير المباشرة:
- الضريبة الاستهلاكية: تُفرض على الأفراد عند إنفاقهم، وتُقسم إلى نوعين:
- الضريبة الخاصة: تفرض على استهلاك مجموعة معينة من السلع والخدمات، مثل خدمات الاتصالات والإنترنت.
- الضريبة على المبيعات: تُفرض على كل المنتجات عند تداولها أو بيعها، حيث يتم تحميلها في كل مرحلة من مراحل البيع.
- الضرائب على التداول: تُفرض عند انتقال الممتلكات من شخص لآخر، ومن أنواعها:
- ضريبة التسجيل: تُفرض عند نقل ملكية شيء معين.
- ضريبة الطابع: تُفرض على المعاملات المالية التي تتضمن انتقال المال.
- الضريبة الاستهلاكية: تُفرض على الأفراد عند إنفاقهم، وتُقسم إلى نوعين:
خصائص الضرائب
تتمتع الضرائب بعدد من الخصائص الهامة، منها:
- تمثل الضريبة فرضاً مالياً يُدفع من الأفراد إلى الحكومة.
- تُعتبر الضريبة التزاماً واجباً، حيث أن فرضها يعتبر من الأعمال السيادية للدولة، وقد تختلف قوانين الضرائب من دولة لأخرى.
- تُعد الضريبة وسيلة للتضامن الاجتماعي، حيث يسهم الأفراد بمبالغ تُستخدم في تحمل الأعباء العامة للدولة، دون مقابل مباشر.
- تُفرض الضرائب كميزة حكومية، حيث تستخدم الدول الضرائب كوسيلة مالية لتحقيق أهداف معينة، وتُعرف الهيئات العامة والبلديّات بأنها من تفرض هذه الضرائب.
- تُعطى الضرائب بعد تحصيلها لصالح الحكومة نهائياً، ولا يُلزِم الدولة بإعادة أي جزء منها للأفراد.
