تعتبر القوائم المالية تقارير تعكس الحالة المالية للمنشأة أو الشركة. يُعد إعداد البيانات المالية جزءاً أساسياً من عمليات أي شركة، حيث تقدم هذه القوائم توضيحًا دقيقًا للمركز المالي للشركة.
تتضمن هذه البيانات تفاصيل الميزانية العامة للشركة، بالإضافة إلى تفاصيل حول الأرباح والتدفقات النقدية. يُعَد إعداد القوائم المالية أداة أولية ضرورية لإنشاء الإدارة المالية، ومن المهم أن تمتلك الشركات المدرجة في البورصة المصرية قوائم مالية دقيقة.
فوائد القوائم المالية
أهمية البيانات المالية لإدارة الشركة
تشكل البيانات المالية وثيقة حيوية يحتاج إليها صناع القرار، سواء كانوا من المدراء أو من مجلس الإدارة.
تساعد هذه الوثائق في تحديد المركز المالي للشركة من خلال دراسة الأرباح والخسائر، مما يسهم في اتخاذ قرارات استراتيجية مثل متابعة النشاط، تعديل أجزاء منه، أو توسيعه أو تقليصه حسب الحاجة.
أهمية القوائم المالية للأطراف الخارجية
تتطلب بعض الأطراف الخارجية، مثل مصلحة الضرائب، مراجعة البيانات المالية للشركة بشكل دوري.
لذا يجب إعداد هذه القوائم بدقة لتجنب أية تهم تتعلق بالتهرب الضريبي. أيضًا، تحتاج البنوك إلى تقييم الوضع المالي بدقة قبل اتخاذ قرار بشأن منح أي قروض.
أهداف القوائم المالية
ينبغي أن تسعى القوائم المالية لتحقيق الأهداف المنشودة، التي تشمل ما يلي:
- إيلاء الاهتمام لكافة الفئات المعنية بالقوائم المالية، ولا سيما الدائنين الحاليين والمستثمرين المحتملين.
- مراقبة المعلومات التي تساعد في تقدير المخاطر المحتملة على التدفقات النقدية للشركة.
- استخدام مقاييس التغير في الأزمات والبيانات الخاصة بقياس الدخل.
- تقديم معلومات موثوقة عن العناصر الاقتصادية للمؤسسة، مما يساعد في تقييم أماكن القوة والضعف.
- الإفصاح عن التغيرات في إجمالي الموارد الناتجة عن الأنشطة المهدفة لتحقيق الأرباح، وذلك بهدف التعرف على العوائد المتوقعة من الاستثمار.
- توفير كافة المعلومات والبيانات اللازمة لمستخدمي القوائم المالية.
خصائص القوائم المالية
يجب أن تتسم البيانات المالية بعدد من الخصائص لتكون مفيدة للأطراف المعنية، ومنها:
- الوضوح: يجب أن تكون البيانات المقدمة واضحة تمامًا وأن تكون الأرقام مبنية على حقائق وليس تخمينات.
- القابلية للمقارنة: يجب أن تُعرض القوائم بطريقة تسهل مقارنة النتائج المختلفة، مما يساعد في تقييم الوضع المالي بوضوح.
- الموثوقية: ينبغي تسجيل البيانات بتفصيل ووضوح، استنادًا إلى الأرقام والفواتير الحقيقية، سواء في المشتريات أو المبيعات ليتمكن المعنيون من تقييم موقف الشركة بدقة، لأن المعلومات غير الدقيقة قد تعرضها للمسؤولية القانونية.
أنواع القوائم المالية
تنقسم البيانات المالية إلى أربعة أنواع رئيسية:
- بيان المركز المالي.
- قائمة الدخل.
- قائمة التغيرات في حقوق الملكية.
- بيان التدفقات النقدية الذي يحتوي على معلومات حول جميع التدفقات المالية، سواء كانت داخلة أو خارجة.
- وتتضمن القائمة الخامسة ملاحظات تلخص أهم السياسات المحاسبية للشركة وتشرح كل بند في الميزانية بالتفصيل.
ما الفرق بين التقارير المالية والقوائم المالية؟
التقرير المالي هو أداة تُستخدم لتوفير المعلومات لهيئات صنع القرار المعنية ويخضع لمعايير مجلس المحاسبة الدولية، بينما القوائم المالية تمثل النتائج العملية لإعداد التقارير المالية التي تُحكم بموجب معايير التقارير المالية الدولية.
تستخدم معظم التقارير المالية لأغراض داخلية، وتعرض القواعد التي وضعتها الإدارة. كما يمكن إعداد بعض التقارير بشكل دوري وتعرف بتقارير الطوارئ، في حين أن البيانات المالية تُعد وفقاً للقوانين المعمول بها بشكل منتظم.
أهم أنواع القوائم المالية
بيان الدخل
يتضمن هذا البيان كافة الأرباح والخسائر والنفقات والإيرادات الخاصة بالمؤسسة. تُعتبر الإيرادات جميع الأموال المكتسبة نتيجة مجموعة من العمليات التجارية، بينما تُعد النفقات الأموال التي تُصرف مقابل الحصول على الأشياء، ويتعلق الأمر بطبيعة تلك المصروفات بالنسبة لقدرة المؤسسة على تحقيق الإيرادات.
الميزانية العمومية
هذه وثيقة مالية تحتوي على جميع الأصول وحقوق الملكية الخاصة بالمؤسسة. يجب أن تكون قيمة الأصول متساوية مع قيمة الخصوم المضافة إليها حقوق الملكية.
تنقسم الأصول إلى نوعين: ثابتة أو متداولة، بينما تنقسم الخصوم إلى متداولة أو طويلة الأجل. وتشكل حقوق الملكية مجموع حقوق المساهمين في رأس المال.
بيان التدفقات النقدية
يوضح هذا البيان طبيعة التدفقات النقدية داخل المؤسسة، ويحتوي على مجموعة من العناصر التي تؤثر على الوضع المالي. يتناول القسم الأول الأنشطة التشغيلية، موضحًا جميع التحركات المالية داخل وخارج المؤسسة، بالإضافة إلى صافي الدخل والتغيرات في الحسابات المالية في الميزانية العمومية، ويشمل أيضًا الأنشطة الاستثمارية التي تمثل الأموال الواردة، وكذلك الأنشطة التمويلية التي تتضمن جميع الواردات والصادرات والأوراق المالية ذات الصلة.
