تُعتبر تحليل القوائم المالية للبنوك أداةً حيوية لتقييم الوضع المالي لمختلف المؤسسات. يقوم المحاسبون بأدوار متعددة، تتضمن تحليل الربح والخسارة، متابعة القرارات الإدارية، والمشاركة في إعداد البيانات المالية.
خطوات تحليل القوائم المالية
يتوقف نجاح تحليل القوائم المالية على اتباع مجموعة من الخطوات الأساسية، ومن أبرزها:
- فهم الخصائص الاقتصادية.
- تحديد استراتيجيات المؤسسة.
- تقييم البيانات المالية للمنشأة.
- تحليل الربحية والمخاطر.
- إعداد البيانات المالية المتوقعة.
خصائص القوائم المالية
- تُعرف القوائم المالية أيضاً بأنها تقارير توضح الحالة المالية للمنشأة في فترة زمنية معينة.
- كما تُعتبر مجموعة من البيانات التي تنظم بعض الإجراءات المنطقية.
- تهدف إلى نقل معلومات عن مكونات مالية هامة لجميع شركات الأعمال.
- يمكن أن تعكس معلومات معينة في أوقات محددة، مما يعبر عن مجموعة من العمليات المالية خلال فترة زمنية معينة.
تتميز القوائم المالية بعدة خصائص مهمة، تشمل:
- الوضوح: توضح المعلومات الخاصة بالعمليات المالية وفقاً للحقائق الواقعية.
- الملاءمة: تدعم اتخاذ القرارات من قبل متخذي القرار داخل الشركة.
- القدرة على المقاومة: تُتيح المقارنة بين القوائم لتحديد الاتجاه العام للمركز المالي وتقييم الأداء.
- الأهمية النسبية: تشمل العناصر المهمة التي تؤثر على عملية اتخاذ القرارات.
- الموثوقية: تشير إلى دقة المعلومات الموجودة في القوائم المالية، بعيدًا عن التأثر بالآراء الشخصية للأفراد المسؤولين عن إعدادها.
أهداف القوائم المالية
تتركز أهداف القوائم المالية على عدة نقاط هامة:
التركيز على الفئات المرتبطة بالقوائم المالية
- تشمل جميع الدائنين الحاليين والمحتملين وكذلك المستثمرين، حيث يُعتبرون من أهم المتابعين لهذه القوائم.
- مراقبة المعلومات التي تساعد في تقدير مستوى وحجم المخاطر المؤثرة على التدفقات النقدية المستقبلية للشركات.
استخدام مقاييس لتحليل الالتزامات والموارد
- قياس دخل كل منشأة من خلال الاعتماد على قائمة الدخل والتدفقات النقدية المستقبلية بالمقارنة مع التدفقات الفعلية.
توفير معلومات موثوقة بشأن العناصر الاقتصادية الخاصة بالشركات، بهدف قياس القوة والضعف، بالإضافة إلى التعرف على مصادر التمويل والاستثمار.
تقديم معلومات عن التغيرات في إجمالي الموارد الناتجة عن أنشطة تحقيق الربح
- يساعد ذلك في معرفة العوائد المتوقعة من الاستثمارات، وتحديد مدى قدرة المنشأة على سداد ديونها وضرائبها.
- كما يُساهم في كشف المعلومات اللازمة للأفراد الذين يستخدمون القوائم المالية.
وظائف القوائم المالية
تؤدي القوائم المالية مجموعة من الوظائف الأساسية، مثل تقييم وقياس الأصول ومتابعة التغيرات التي تؤثر على الأصول والالتزامات وحقوق الملكية.
وتلعب أيضاً دوراً في ربط رؤوس الأموال بمدد زمنية محددة وتصنيفها إلى فئات مثل الأرباح والخسائر، والتعبير عن مكونات القوائم المالية باستخدام وحدات نقدية تعتبر أساسية في القياس المالي.
أهمية القوائم المالية
تعتبر القوائم المالية عنصرًا أساسيًا في بيئة الأعمال، وتظهر أهميتها من خلال الدور الحيوي الذي تؤديه لأصحاب المصلحة المختلفة.
تتلخص هذه الأهمية في النقاط التالية:
- تساعد القوائم المالية الإدارة على تقييم مراكز التكلفة المختلفة.
- تدعم الإدارة في تطبيق الرقابة على التكاليف وتحديد طبيعة الأنشطة المستقبلية.
- تُمكن الدائنين من متابعة القوائم المالية، وخاصة المختصين بالدفع الآجل.
- تساهم القوائم المالية في حساب نسبة السيولة لتقييم الوضع المالي الحالي.
- تُعتبر القوائم المالية مهمة للمصارف للتحقق من أمان الأموال المُقترضة.
- تساعد الحكومة في تقييم الضرائب المترتبة على الشركات في القطاع الخاص.
- توفر معلومات ضرورية حول التزام المؤسسات بالقوانين والأنظمة، فضلاً عن المساعدة في دراسة الحالة الاقتصادية للدولة.
أنواع القوائم المالية
قائمة الميزانية العمومية
تهدف إلى توضيح المركز المالي للمنشأة حتى تاريخ إعدادها، ويشمل ذلك معلومات عن الأصول والالتزامات وحقوق الملكية.
يتم عرض مكونات هذه القائمة وفقاً لنسب السيولة، حيث تكون التصنيفات ذات السيولة الأعلى في المقدمة.
قائمة الدخل
تُعد تقريرًا يوضح أداء الشركة المالي خلال السنة المالية، بدءاً من المبيعات وحتى صافي الربح أو الخسارة.
قائمة التدفقات النقدية
تُشمل جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة للمنشأة خلال فترة زمنية محددة.
تصنف هذه التدفقات إلى عدة فئات:
- نشاطات التمويل.
- نشاطات الاستثمار.
- نشاطات التشغيل.
