أدوات تقييم الأداء المالي وتحليل البيانات المالية

التحليل المالي

يُعرف التحليل المالي، من منظور محاسبي، بأنه عملية تحليل البيانات المالية أو التحليل المحاسبي، وهو مصطلح يبرز قدرة المؤسسة على الاستمرارية والاستقرار، بالإضافة إلى الربحية المتحققة نتيجة أنشطتها التجارية. يقوم المتخصصون في هذا المجال بإعداد التقارير المالية من خلال استخدام النسب التي تُشتق من البيانات المالية والتقارير المحاسبية. تُعتبر هذه العملية حيوية لتقييم الأداء الشامل للمؤسسة بما يخص الأنشطة التجارية أو أي مجالات أخرى ذات صلة. تعتمد هذه العملية بشكل كبير على فهم المخاطر والربحية من خلال تحليل المعلومات المالية، بما في ذلك تقارير التدقيق المالي والتقارير السنوية والموسمية. ومن المهم أن نلاحظ أن التحليل المالي يُعتبر مرحلة تالية لعملية التدقيق المالي، حيث يُعتمد فيه على دراسة التقارير المالية التي يُعدّها المدقق المالي، وذلك بهدف الوصول إلى استنتاجات دقيقة تتعلق بالمشروع الاستثماري وجوانبه الإنتاجية، باستخدام نظم البيانات والنسب والإحصاءات المستخلصة من التقارير المعتمدة.

أهداف التحليل المالي

يهدف التحليل المالي إلى تحقيق الأغراض التالية:

• مساعدة المدقق المالي في اتخاذ قرارات حول إمكانية الاستمرار في العمليات الرئيسية أو التوقف عنها.
• تحفيز المدقق على اتخاذ القرار بشأن القدرة على شراء مواد معينة لإنتاج منتج معين.
• اتخاذ قرار استراتيجي بين خيارات تأجير المعدات أو شرائها.
• التوصل إلى قرار نهائي بشأن إصدار أسهم لأحد البنوك أو التفاوض معه بهدف زيادة رأس المال العامل عبر الحصول على قرض.
• تحديد القرار النهائي بشأن إقراض أو استثمار رأس المال.

أدوات التحليل المالي

تعتمد تقنيات تحليل البيانات المالية على مجموعة من الأدوات التحليلية، حيث يتم اختيار الأداة المناسبة بناءً على مستوى التحليل المطلوب للبيانات المحاسبية المتاحة، ومن هذه الأدوات:

• التحليل الأفقي (Horizontal Analysis): يُركز هذا النوع من التحليل على دراسة التغيرات التي تطرأ على عناصر القوائم المالية خلال فترة معينة، وتعنى الأرقام ونسب التغير بالملاحظة من قبل المدقق المالي لتقديم مقارنة تساعده في قياس نسب التغيرات الحاصلة بالتالي الكشف عن النتائج والتحولات.
• التحليل الرأسي (Vertical Analysis): يُعرف أيضًا بالتوزيع النسبي لعناصر القوائم المالية، وهو الأداة التي تركز على قياس نسبة تأثير كل عنصر من العناصر الموجودة في القائمة المالية مقارنة بالقيمة الإجمالية لها، مما يجعلها وسيلة رئيسية لتقييم التوزيع النسبي للعناصر المالية.
• تحليل النسب المالية (Ratio Analysis): يُعتبر من أبرز أدوات التحليل المالي وأشهرها بين المدققين الماليين، حيث يركز على الاعتماد على النسب المالية لقياس العلاقات بين عناصر القوائم المالية والقيم المرتبطة بها.